Cash flow. Fremstillingsmetoder

Som praksis viser, er i dag mange virksomheder oplever nogle vanskeligheder i forbindelse med udarbejdelsen af rapporten, hvilket afspejler pengestrømme. Disse vanskeligheder skyldes ofte forskelle i reglerne for udarbejdelse af en rapport om de internationale og russiske standarder. Internationale standarder også give en relativ frihed Virksomhederne på niveauet af metoder og regnskabsprocedurer for offentliggørelse og valg.

Ved udarbejdelsen af rapporten, som afspejler bevægelsen af kontanter, kan bruges indirekte eller direkte metode. For eksempel, for finansielle og investeringsaktiviteter gælder kun direkte måde. Det betragtes som en mere informativ tolkning på den del af rapporten, og på den del af dens anvendelse i analysen af den finansielle situation i organisationen. Ved udarbejdelsen af rapporten, at brugen af denne metode kræver en detaljeret vurdering af pengestrømme på grund af det faktum, at den direkte metode er meget tidskrævende. Brugen af denne teknik er mest effektive og hensigtsmæssige i forbindelse med automatisering.

Den indirekte metode anvendes i dannelsen af koncernregnskabet. Dette format er nødvendig for at placere på børsen for offentlig rapportering. Det skal bemærkes, at denne metode er mindre klart afspejler pengestrømmene. Ifølge det er ganske vanskeligt at "rulle ud" af enhver foranstaltning til transaktioner på det finansielle retning. Og det er ganske ofte nødvendig for budgettering og interne kontroller.

Nogle virksomheder engagere sig i udarbejdelsen af de to rapporter, der afspejler pengestrømme. One er fremstillet ved hjælp af indirekte og den anden ved hjælp af den direkte metode. I dette tilfælde er en enkelt rapport anvendes ved kontrol af parametre i den anden. Som et resultat, slutgenstandene afspejler pengestrømme er identiske i dem. Denne integrerede tilgang med til at sikre selskabets ledelse og bogføring af brugere med alle de nødvendige oplysninger til at træffe beslutninger. Men brugen af to måder på én gang og kræver, meget arbejdskraft.

Det skal bemærkes, at uanset hvilken metode der anvendes, viser rapporten finansieringskilder af virksomheden, samt målområdet anvendelsesområde. Ansvarlighed er meget vigtigt for den finansielle analyse af virksomheden, da det er muligt at bestemme dens evne til at generere indtægter fra kernevirksomhed. Dokumentet viser en del af de indtægter, der falder på virksomheden i form af kontanter. Dette er vigtigt i et miljø, hvor debitorer til en vis grad dækket med krav netting eller der er en væsentlig "isolation" af overførsler til kunder for ydelser fra den periode, hvor leveringen af disse tjenester. For nylig, for eksempel, er det ofte vigtigt for byggefirmaer.

Rapporten gør det også muligt at bestemme effektiviteten af ledelsens beslutninger på det finansielle område. Vedtagelsen af hver sådan beslutning påvirker pengestrømmen i selskabet. For eksempel, kan det forårsage en reduktion eller stigning i omkostningerne, ændringer i retning af finansiering og så videre.

Vedtagelsen af langsigtede ledelsens beslutninger og planlægning forudsætter pengestrømme. Oplysninger om retningen af finansiering, men ikke oplysninger om omkostninger og indtægter, er det vigtigste kriterium, der giver mulighed for at realisere visse investeringsprojekter. Ved beregning dem, der tages i betragtning i analysen af fremtidige bevægelser kontanter og deres diskontering. Disse oplysninger blev indarbejdet i rapporten finansiere områder.

Desuden oplysninger om pengestrømme, analytikere gælder ofte ved fastsættelsen af den frie bevægelighed for finansiering, som er en af de vigtigste indikatorer, der anvendes i dannelsen af selskabets værdi.