Virksomhedernes overskud skat, skatteprocenten: typer og størrelse

Indkomstskat er obligatorisk for alle juridiske enheder, der er på fælles beskatningsordning. Det beregnes ved at tilføje indtægterne fra alle aktiviteter i selskabet og multiplicere med den aktuelle kurs.

retsgrundlag

Proceduren for beregning og betaling af skat af profit organisation, er skattesatsen for alle former for ejerskab angivet i kapitel. 25 i skatteloven. Regionale handlinger reguleret processen med at bruge skatteincitamenter. Advokater og revisorer i deres arbejde også brugt Finansministeriet og Federal Tax Service forklaringer på nogle punkter af reglerne.

Emner og objekter

Skatteyderne er:

• Russiske organisationer, der er involveret i gambling forretning, og dem, der ikke bruger den forenklede skattesystemet, UTII UAT.
• Udenlandske organisationer, der er betalt i det område i Den Russiske Føderation.
• Medlemmer af den konsoliderede koncern.

Undtaget fra virksomheden skat, der betaler UTII, USN, UAT. Hvis mængden af deres årlige gennemførelse overstiger den lovbestemte grænse, skal virksomheden betale selskabsskat, hvis størrelse overstiger hastigheden af juridiske begrænsninger. Også under undtagelsen i 2017 falder i organisationer, der er involveret i forberedelsen og holder i Den Russiske Føderation FIFA 2018

Grundlaget for beregning af overskud af en organisation. I Art. 247 i skatteloven, at indtægter:

• for indenlandske organisationer og repræsentationskontorer af udenlandske selskaber - er den mængde indtægter nu (dennes repræsentant), reduceret med de afholdte udgifter;
• værdi af bruttoavancen, beregnet på denne bruger;
• for andre udenlandske organisationer - er det beløb indregnet under Art. 309 i skatteloven.

Indtægter og udgifter

Nettoomsætningen indregnes økonomiske fordele fra organisationens aktiviteter, udtrykt i naturalier eller kontanter. Det er summen af alle organisationens indtægter før omkostninger og skat, der gælder for kunder (fx moms). De fastsættes på grundlag af primære dokumenter. Provenuet fra salget er opdelt i indtægter og ikke-driftsindtægter.

Når den beregnede skat af overskud af organisationen, er skatteprocenten ikke hensyn til kvittering:

• opnået fra den gratis;
• i form af sikkerhed ;
• bidrag til kapital;
• Aktiver opnået under låneaftaler;
• ejendom modtaget af target finansiering.

Omkostningerne er rimelige og dokumenterede udgifter, som den skattepligtige transporteres på betingelse af, at de havde til formål at skabe indtægter. Når den beregnede skat af overskud af organisationen, skatteprocenten i at bruge ikke den mængde af bøder, sanktioner, bøder, udbytter, betalinger for overskydende emissioner af stoffer på de frivillige forsikringsomkostninger, finansiel støtte, pensionstillæg og så videre. D. En komplet liste over de beløb, der er udelukket fra de omkostninger, der præsenteres i artiklen. 270 i skatteloven. Normaliseret udgifter kan afskrives ikke helt, men delvist. Siden 2017 beløb brugt på vurderingen af kvalifikationsniveau af medarbejdere, kan også tilskrives omkostningerne. Men der er én vigtig betingelse: deres samtykke til vurderingen af kvalifikationsniveau medarbejder skal bekræfte skriftligt.

rapporteringsperioder

Skatteprocent på virksomhedernes overskud er fastsat til et fast beløb. Rapporter om opkrævning af et beløb vurderes for behovet for at give de 6, 9 og 12 måneder. Forskud skal overføres til budgettet på månedsbasis. Siden 2016 den gennemsnitlige kvartalsvise samlede indtægter fra salget steg til 15 millioner rubler.

Skatteværdien

Hvordan til at beregne overskud skat? Skatteprocenten ganget med forskellen mellem indtægter og udgifter. Hvis mængden af omsætningen er mindre end omkostningerne, da basen er nul. Fortjeneste bestemmes efter periodiseringsprincippet metode siden begyndelsen af kalenderåret. Som præciseret i lovgivningen i visse typer renten på selskabsskat, og de indtægter skal behandles særskilt for hver type aktivitet.

Især NK foreskrevne definition af indtægter og omkostninger for de forskellige kategorier af betalere: banker (. Artikel 290-292), Forsikringsselskaber (artikel 293), ikke-statslige PF (artikel 295.), mikrofinansieringsinstitutter (artikel 297.), Professionelle deltagere i værdipapirmarkedet ( Art. 299), transaktioner med centralbanken (art. 280), presserende finansielle transaktioner (art. 305), clearingorganisationer (art. 299). gambling organisationer er separate registreringer af indtægter og omkostninger. Under hensyntagen til kun økonomisk begrundede udgifter, som dokumenterede.

Hvad er skattesatsen på virksomhedernes overskud?

Summen betalt, overføres til indsamling af føderale og lokale budgetter. der har været ændringer i fordelingen af procent siden 2017. Den grundlæggende rate af virksomhedernes overskud skat uændret på 20%. Tidligere 2% af det indbetalte beløb gik til det føderale budget, og 18% var lokale. Fra 2017 til 2020 indført en ny ordning. Den føderale budget vil blive overført til det afgiftsbeløb, beregnet med en sats på 3%, og budgettet for RF fag - 17%. Regionale myndigheder kan reducere gebyret sats for visse kategorier af skatteydere. I årene 2017-2020, kan det ikke være mindre end 12,5%.

undtagelser

På visse typer af trækprocent af fortjenesten i organisationen er:

• Indtægter fra brugen af udenlandske selskaber, udlejning af containere, mobil TC, international transport - 10%.
• Skatteprocenten på overskud af udenlandske organisationer gennem et repræsentationskontor, ikke er relateret til aktiviteterne i Den Russiske Føderation er 20%.
• Udbytte russiske organisationer - 13%. Skat det fulde beløb forbliver i det lokale budget. Udbytte modtaget af udenlandske selskaber beskattes med en sats på 15%. Dette omfatter renteindtægter af statspapirer.
• Provenu fra den russiske centralbank, som er optaget på depositum - 30%.
• Indtjening Bank of Rusland - 0%.
• Resultatet af landbrugsproducenter - 0%.
• Profit organisationer, der beskæftiger sig med medicinske, pædagogiske aktiviteter - 0%.
• Resultat af primær drift i forbindelse med gennemførelsen af aktiekapitalen - 0%.
• Provenu fra arbejder udført i innovativ økonomiske zone turist-rekreativ zone, forudsat særskilt regnskab for indtægter og udgifter - 0%.
• Omsætningen regional investeringsprojekt på den betingelse, at de ikke overstiger 90% af den samlede omsætning - 0%.

rapportering

Ved afslutningen af hver afgiftsperiode, skal organisationen forelægge en erklæring i FTS. Rapporten formen og reglerne for dets fremstilling er godkendt ved bekendtgørelse af Federal punktafgiftsadministrationen N MMV-7-3 / 600. Erklæring forelægges inspektion af placeringen af selskabet eller dets tilknyttede selskaber. Rapporten leveres i papirform. Elektronisk erklæring kan anvende de største skatteydere, samt organisationer, hvor det gennemsnitlige antal medarbejdere for det foregående år beløb sig til mere end 100 mennesker.

Ændringer i beskatningen i 2017

Størrelsen af den dårlige gæld skal være mindre end 10% af indtægterne i det foregående eller den periode. Doubtful gæld - en gæld, der overstiger størrelsen af den gensidige forpligtelse. Hvis organisationen er registreret tilgodehavender og gæld til den samme modpart, på dubiøse fordringer kan afskrives kun det beløb, der overstiger kreditorer.

Størrelse tåleligt tab er begrænset. Fra 2017/01/01 indtil 2020/12/31 var umuligt at reducere tab af de tidligere perioder med mere end 50%. Denne ændring påvirker ikke basen, som skat pause anvendt. Ændringer vedrører de tab, der blev afholdt efter 01.01.2007.

Siden 2017 fjernede begrænsninger på overførsel af mængder af tab efter 01.01.2007. Overførsel kan nu indtastes i de følgende år. Ændringer i forbindelse med regulering af skatter betalt til de statslige og lokale budgetter, bør afspejles i erklæringen og betalingssystem. Disse dokumenter bør klart afspejle, hvad det betalte beløb med en sats på 3%, og som - med en sats på 17%.

Anerkendelse af årsagerne til gælden er blevet mere konsolideret. For eksempel er der to indbyrdes forbundne udenlandske organisationer (en af de organisationer er grundlægger af et sekund). Før en af dem kom fra den russiske virksomhed gæld. I dette tilfælde er gælden anerkendt konsolideret. Og det er ligegyldigt, hvilken slags kapitalandele ejes af et udenlandsk selskab, långiver. Nu konsolideret gæld er bestemt af størrelsen af alle skatteydere forpligtelser.

Hvis i løbet af kapitalisering forholdet har ændret sig, kan der være tale om at justere beskatningsgrundlaget. Siden 2017 udgifter vedrørende kontrolleret gæld behøver ikke at genberegne. Som tidligere, i mængden af udgifter nævnt kan omfatte de omkostninger, der afholdes for at vurdere niveauet af personale. For at stimulere denne revision vil blive udviklet under hensyntagen til bestemmelserne om værdiansættelse. Tag hensyn til omkostningerne i virksomheden vil være i stand, hvis evalueringen blev gennemført på grundlag af en aftale om at levere tjenesteydelser, og med testen indgik ansættelseskontrakten.

Rækkefølgen af opladning sanktioner for afgiften, og mængden af bøder steget. Ændringer vedrører kriminalitet, der opstår efter 2017/10/01 år. Hvis du overskrider løbetid på skattebetalingen mere end 30 dage, vil størrelsen af den straf nødt til at stole på sådan algoritme:

• 1/300 Centralbank, der gælder fra 1. til 30 dage forfaldne;
• 1/150 rentesats effektiv med 31 dages forsinkelse.

I tilfælde af betaling af alle restancer til 2017/01/10, betyder det antal dage forsinkelse ikke noget.