Skat USN - hvad er det i enkle vendinger, hvordan det beregnes

Russisk lov giver virksomhederne mulighed for at arbejde i STS operation. Hvad er det? Denne særlige afgift mekanisme, der involverer en betydelig reduktion i den økonomiske byrde for virksomhederne. Dette sker ved at reducere grundlag for beregning af passende gebyrer i kasser, samt ved at reducere basen for at bestemme dets separate komponenter. I dette tilfælde er der stadig en række faste forpligtelser, som vil kræve skat. USN - en tilstand, der i høj grad letter aktiviteterne i russiske virksomheder, men foreslår ikke deres fuldstændige afgiftsfritagelse, der er fastsat i lovgivningen, samt af de kompetente instanser i den nødvendige rapportering. Hvad er specificiteten af "forenklet beskatning"? Hvad er nuancerne i sit engagement i praksis fortjener særlig opmærksomhed?

Generel information om USN

Overvej grundlæggende oplysninger om USN. Hvad er det? USN, og en forenklet ordning for beskatning, forudsat RF skattelov. Mere end bare populær blandt håbefulde iværksættere. Det faktum, at den forenklede skattesystemet for størstedelen af tegn er langt mere gunstige for det almindelige skattesystem - DOS, som anvendes i store virksomheder.

Enkelhed i den nuværende skatteordning udtrykkes ikke kun i det aspekt af værdien af gebyrer, der skal betales, men også med hensyn til rapportering procedurer. De var på USN ganske lidt.

Betingelser for USN

Lad os studere essensen af den forenklede skattesystemet (hvad det er) i flere detaljer. Overvej "uproschenku" i det aspekt af de regler fastsat af RF-lovgivning for dens anvendelse. Som vi bemærkede ovenfor, er afhængige af inddragelse af systemet med betaling af gebyrer kan primært nystartede virksomheder - dem i besiddelse af en lille virksomhed. Men hvad er kriterierne her? For at kunne anvende det system, hvor den USN er betalt skat, skal virksomheden opfylde følgende kriterier:

- det virker ikke mere end 100 ansatte;

- de årlige indtægter i selskabet ikke overstiger 60 millioner rubler. (I nogle fortolkninger - 45 millioner rubler for de første 9 måneder af regnskabsåret.);

- Indre værdi - ikke mere end 100 millioner rubler.

Der er yderligere kriterier. Andelen af registrerede kapital ejes af andre virksomheder i virksomheden ansøger om et job i STS-mode, bør ikke være mere end 25%. Selskabet også for inddragelse af fordelene ved den forenklede skattesystemet kan ikke have filialer.

Hvilke skatter kan ikke betale

For bedre at forstå detaljerne i den forenklede skattesystemet, hvad det er, et nærmere kig på de fordele, der opstår til virksomheden, der opererer i beskatning overensstemmelse regime. Det vigtigste element i den forenklede skattesystemet er, at systemet til beregning og betaling af gebyrer i budgettet erstatter de mange skatter specifikke for DOS. Blandt disse: indkomstskatter (ekskl skatter på udbytter og visse passiver) på ejendommen, moms, personlig indkomstskat til iværksætteren - hvis det er IP. Men i nogle tilfælde, at forpligtelsen til at betale de respektive typer gebyrer tilbageholdt af virksomheden - for eksempel, hvis det viser sig i status for en fiskal agent. Eller hvis dokumenterne er former, der afspejler behovet for betaling af visse afgifter. Lignende scenarier vi overveje senere.

Typer af skatter USN

Det kommer til at betale ejeren af virksomheden til gengæld for disse gebyrer? Lovgivningen giver mulighed for to ordninger af sin forlig med staten. I den første af dem, er beskatningsgrundlaget udgøres af selskabets omsætning. Fra denne betaling være 6% i statskassen. Omkostninger i forbindelse med den USN ikke tælles. En anden ordning - beregning af gebyrer baseret på udførelsen af virksomhedens overskud. Fra det skal være betinget af betaling af 15% af statskassen. Under denne ordning omkostninger til STS er af stor betydning. Så hvis de er ens eller bedre indkomst, så skatteværdien ikke dannet.

Hvilken af de to nævnte ordninger er bedre at vælge en iværksætter? Naturligvis er dette bestemt af de særlige træk ved den business industrien. Hvis han er engageret i levering af tjenesteydelser, de omkostninger, det vil have en lille smule. I dette tilfælde, mere rentabelt at betale skat af provenuet. Hvis en mand - ejeren af butikken, så omkostningerne bliver håndgribelig. Den gennemsnitlige detail margen - rækkefølgen af 10-15%. I dette tilfælde, mere rentabelt at betale skat af overskuddet. Betragt et eksempel, der giver dig mulighed for at se klart i nogle tilfælde mere rentabelt at et kredsløb, og hvor - den anden.

Beregning Eksempel USN

Vores opgave - at finde en formel for at bestemme den optimale grundlag for beregning af forenklede skattesystemet. Indtægter, udgifter i selskabet - faktorer, som til en vis grad den resterende del af de relevante prioriteter påvirke. Overvej et eksempel, hvor specificiteten vil blive afspejlet ved hjælp af den første eller den anden beregningskredsløb USN.

Antag leverer tjenesteydelser til udskrivning og scanning af dokumenter. Foreløbige sine omkostninger vil blive genereret gennem indkøb af papir og blæk til MFP (forudsat at de har 2 og de fik os en gave, og derfor er ikke inkluderet i prisen), el betaling og overførsel af kompensation beskæftigelse til medarbejderne.

Lad os starte med en analyse af de mulige omkostninger. Lad os sige, virksomheden beskæftiger 2 personer med en løn på 25 tusind. Gnid. Omkostningerne til papir og blæk med den gennemsnitlige intensitet af den kommercielle udnyttelse af en devaysa ca. 700 sider om dagen vil være omkring 10 tusind. Gnid. per måned. De nødvendige bidrag til pensionsfonden, Social Insurance Fund og HIF til medarbejdere - omkring 30% af deres løn. Således er de omkostninger baseret på de beløb, der går til bekostning af lønningerne for medarbejdere i selskabet og opfyldelse af sociale forpligtelser, beløb til 65 tusind. Gnid. (Løn til to og 30% af bidragene til fondene). Tilføj til det 10 tusind. Gnid., Som vil blive brugt til indkøb af papir og blæk. Så i de samlede månedlige udgifter i selskabet - 75 tusind rubler ..

Hvad kan forventes i selskabets indtægter? De gennemsnitlige omkostninger for 1 ark trykt i de store byer - 3 rubler. Gang dette tal med 700, og derefter til 30 (vi er enige om, at virksomheden er åben hver dag). Det viser sig, 63 tusind. Gnid. Men vi har - 2-printer. I alt vil de bringe 126 tusind. Gnid. indtægter. Lad os også scanne omkring 100 billeder om dagen. Omkostningerne ved at behandle hver i gennemsnit - 5 rubler. Som et resultat, vi tjener til at scanne omkring 15 tusind. Gnid. per måned. Samlet selskab indtægter for alle tjenester - 141 tusind fortjeneste, idet der tages hensyn til omkostningerne -. 66 tusind rubler ..

Hvilken ordning til at vælge at betale den forenklede skattesystemet? Indtægter, er udgifter kendte. Hvis vi er nødt til at betale staten skatteindtægter - .. 6% til 141 tusind rubler, så vil vi have 132 tusind 540 rubler .. Årets resultat i dette tilfælde er 57 540 rubler. Hvis vi er nødt til at betale staten skat af forskellen mellem indtægter og udgifter - .. 15% af 66 tusind rubler, så vil vi have 56 100 rubler. nettoresultat. Det er klart, at betalingen af den forenklede skattesystemet i beregningen af skatteindtægter i dette tilfælde er mere gunstige.

Selvfølgelig er disse beregninger er meget omtrentlige prøve. STS kan være en ulempe, hvis en eller anden grund, for eksempel på grund af sæsonudsving i efterspørgslen, indtægterne er ikke så meget som i vores eksempel. Det er klart, at de vigtigste kunder i selskaber i udskrivning og scanning: studerende, gymnasieelever, gymnasier - have en pause i sommeren. Men lovgivningen giver ikke mulighed for en midlertidig ændring i skatteordning om sommeren. Så ejeren til at give den rette type servicevirksomheder bør beregne de nødvendige ændringer i dynamikken i efterspørgslen i bestemmelse af den optimale ordning af arbejdet i den forenklede skattesystemet tilstand.

Skatter og afgifter, hvis den USN

Hvis begge ordninger, skal virksomheden overholde deres forpligtelser, ikke blot på den overført til punktafgiftsadministrationen skat, men også til at betale de krævede betalinger til statslige midler - Pensionsfond, Social Insurance Fund og HIF. Hvis den juridiske form af business - LLC, de tilsvarende afgifter iværksætteren overførsler til statskassen kun på grund af dens funktionærer. Hvis en person gør forretning som IP, bidragene til pensionsfonden, Social Insurance Fund og HIF det bør også nævne og for sig selv. I dette tilfælde, har han ret til at tilmelde 100% af dem på grund af skat - opgøres som omsætning og resultat. Med denne funktion, behøver mange iværksættere faktisk ikke føler den ekstra økonomiske byrde på grund af behovet for at betale de gældende gebyrer for sig selv.

Som regel er virksomheder, der arbejder på forenklet skattesystem, bidrag og andre former for skatter ikke er betalt. Men der er en række grunde foreskrevet ved lov til at bestemme de yderligere finansielle forpligtelser for virksomheder med "forenklet skattesystem". Blandt disse - afgifter i forbindelse med punktafgifter. Deres dannelse kan være forbundet med indførsel af varer til det område i Den Russiske Føderation, som kræver passende dokumenter, råolie køb, salg af alkoholholdige drikkevarer og andre punktafgiftspligtige varer (herunder konfiskeret eller administreret), samt salg af produkter, der importeres til Den Russiske Føderation af Republikken Belarus. Nogle virksomheder, der udfører aktiviteter på STS, betale statslige og told, jord, transport og vand skatter og afgifter fastsat ved lov for anvendelse af biologiske ressourcer.

At betale skat i USN og rapporteringsprocedurer

Vi lærte det grundlæggende i den forenklede ordning for beskatning af russiske selskaber, USN. Hvad er det, hvad er de vigtigste fordele, har vi revideret. Nu kan vi udforske nogle af de praktiske nuancer af engagement muligheder "forenklet beskatning". Et interessant aspekt i forbindelse med den tilsvarende skattebetaling procedure.

Med hensyn til de forpligtelser, der er fastlagt i lovgivningen specifikke datoer. USN - tilstand, under forudsætning af kvartalsvise liste over selskaber krævede gebyrer i budgettet. Lovgivningen kræver, at iværksættere, der opererer på en "forenklet skattesystem" overførsel af forskud - inden for 25 dage efter afslutningen af den relevante afgiftsperiode. De kan være det første kvartal, seks måneder, 9 måneder. Indsamling i slutningen af skatteåret kan være opført i budgettet indtil den 31. marts - for ejerne af LLC, indtil den 30. april - til IP.

Et andet vigtigt aspekt af det praktiske arbejde i virksomheden i STS-mode - rapportering. Vi har bemærket ovenfor, at de respektive forpligtelser forenklede virksomhedsejer - som er sendt til Forbundsrepublikken punktafgiftsadministrationen af et stort antal af indberetningsskemaer ikke er nødvendig. Faktisk er det vigtigste dokument, som skal være periodisk vejlede iværksætteren i Forbundsrepublikken Tax Service - en selvangivelse. Det skal leveres senest den 31. marts i året efter det pågældende år - ejerne af LLC, den 30. april - SP. Den selvangivelse - en form for standardiseret, og altid vil være i stand til at give hende en prøve i Forbundsrepublikken Tax Service. USN - tilstand, som er forbundet med et minimum af rapporteringsprocedurer. Men glem alt om nødvendigheden af erklæringen kan ikke være iværksætter. Look fylde mønster af dets første side er sådan.

Struktur af dokumentet - meget enkel. De vigtigste ting - ikke laver en fejl i angiver personlige data og tal, der afspejler fremdrift i forretningen.

Hvis en virksomhed - skat agent

For virksomheder, der har status af en fiskal agent, loven forudbestemte yderligere forpligtelser i det aspekt af betaling af diverse gebyrer til statskassen. Så skal virksomheder, der ansætter medarbejdere under ansættelseskontrakter eller at bestille ydelser under civilretlige kontrakter, betale passende kompensation til medarbejdere eller leverandører af personlig indkomstskat.

Virksomheder i status for fiskale agenter er forpligtet til at overholde en række procedurer rapportering, som kan føje til ovennævnte liste. For eksempel bør den relevante type virksomheder give en FSS gjort op til den beregnede faste formular erklæring - til 15. i måneden efter afgiftsperioden. Har skat agenter indberetningsforpligtelser til pensionsfonden, de har brug for at give i form af institutionen i RSV-1 - den 15. i den anden måned efter indberetningsperioden. I lignende vilkår FIU skal være som individuelle oplysninger. I nogle tilfælde, at selskabet har status som en fiskal agent i det aspekt af moms. I denne situation skal virksomheden være i den rette FTS erklæringen indtil den 20. dag i måneden, hvilket er rapporteringsperioden. Hvis en virksomhed udbetaler udbytte, er det også nødvendigt at passere en erklæring, som vil afspejle antallet af indkomstskat.

Ved årets udgang virksomheden i status for en skat agent skal passere: lønseddel i FSS (indtil den 15. januar), oplysninger om det gennemsnitlige antal ansatte, momsangivelsen (den 20. januar), i form af RSV-1, samt individuelle oplysninger til den finansielle efterretningsenhed (op til 15 februar); Hjælp til skema 2-PIT (indtil 1. april), Erklæring om jorden og transportafgifter (1. februar).

Hvordan til at skifte til den forenklede skattesystemet

Så hvis du forsøger at forklare essensen af den forenklede skattesystemet (hvad det er) i enkle ord, er det muligt at begrænse denne formulering: STS - er den form for betaling af afgifter til statskassen, som vedrører et mindstebeløb skattetryk, samt repræsentere et stærkt incitament til at starte en virksomhed. Men hvordan virksomhedsejeren at drage fordel af, hvilket giver en "forenklet beskatning"? Der er to primære transfer ordninger i selskabet aktiviteten i den rigtige funktion.

I den første aktivering af den forenklede skattesystemet forventes på tidspunktet for registrering af Federal Tax Service. I dette tilfælde, iværksætteren skal, sammen med den pakke af dokumenter, der kræves til registrering af certifikatet for registrering af selskabet i de offentlige registre, overføre varsel med IRS. For så vidt angår det dokument, har en specifik fyldmønster. USN - den tilstand, hvor virksomheden kan gå inden for 30 dage efter at staten registrering ved at fremsende til Federal Tax Forkyndelse af det. Det kan se sådan ud.

Den anden ordning forudsætter, at selskabet vil blive overført til den forenklede skattesystemet med forskellige skatteordninger. De vigtigste ting - husk på, at loven fastsætter visse restriktive vilkår. USN aktiveres kun med starten af det næste regnskabsår. I henhold til den anden ordning iværksætteren skal også indgive en meddelelse med IRS.

ulemper USN

Så har vi lært essensen af skat USN, hvad er det og hvordan beregnes. Fordele ved "forenklet beskatning" er indlysende. Men der er nogle ulemper til USN. Således kan det selskab, som på dramatisk vis har øget hastighed, for eksempel efter indgåelsen af en større kontrakt, mister retten til at arbejde under den forenklede beskatning regime. I praksis kan det betyde behov for presserende ekstra betaling gebyrer - såsom dem, der vedrører indkomstskat. Hvis virksomheden vil vende tilbage til den forenklede skattesystemet til DOS, så vil dette blive ledsaget af behovet for at give de FTS i et stort antal rapporter. Dette kan være ledsaget af betydelige lønomkostninger i selskabet specialister på deres fylde. USN når der skiftes til denne tilstand vil kræve at genoprette ansvarlighed, samt moms på aktiverede aktiver.

Virksomheder, der opererer under DOS, betaler moms. Til gengæld er virksomhederne i "forenklet skattesystem" ikke forpligtet til at liste staten skat. USN i denne forstand letter den økonomiske byrde for virksomheden, men på samme tid kan bestemme uvilje til at arbejde med hende for de entreprenører, der betaler moms. Dette skyldes, at den specifikke lovgivning på området for beregning og betaling af moms. Faktum er, at i nogle tilfælde kan virksomheden stole på sin kompensation - forudsat at modparten bruger moms. Da selskabet på "forenklet skattesystem" blev ikke overført til budgettet, kan antallet af potentielle partnere blive reduceret, da nogle af dem kan være ufordelagtig samarbejde, hvis modparten fungerer uden moms.

Sommetider iværksættere forsøger at tilpasse sig dette aspekt af loven, forsøger at sætte den faktura, som indeholder en separat linje med momsen. Dette er ineffektivt, ifølge advokater. Det faktum, at et sådant dokument bestemmer forpligtelse for selskabet til at overføre det relevante momsbeløb til budgettet. Tilsvarende tilsvarende erklæring bør være repræsenteret i FTS.

Du kan også bemærke, at det momsbeløb på en "forenklet skattesystem" kan ikke reducere beskatningsgrundlaget i tilfælde af, at en virksomhed ejeren betaler de gebyrer virksomhedens overskud. Desuden, hvis en iværksætter, der arbejder på USN, for at øge modparten loyalitet faktura, som registrerer moms, de tilsvarende mængder af penge, der kommer til hans checkkonto, kan i fortolkningen af skat indtægtsføres, og som i dette tilfælde skal der betales skat.

Hvis en iværksætter arbejder på "forenklet skattesystem" vil generere en faktura for entreprenøren, som vil blive fastsat moms, men ikke overføre til budgettet passende mængde, kan FNS opdage denne overtrædelse, at komme sig efter virksomhedens midler. FNS kan også pålægge en straf med den begrundelse, at afgiften i henhold til skattelovgivningen, har virksomheden ikke er blevet betalt. På samme måde kan der pålægges sanktioner, der er fastsat i skattelovgivningen, på forretninger over fraværet af en momsangivelse.

Således i praksis, forsøger at omgå forretningsregler er fastsat i lovgivningen vedrørende driften af moms, er i vid udstrækning kompliceret af andre bestemmelser i loven. Derfor behøver mange virksomheder ikke operere på "forenklet skattesystem", fordi de ønsker at bevare retten til at bruge resterne forbundet med de beregninger, som omfatter moms. Men som mange iværksættere, entreprenører kan altid tiltrække en lavere pris for varer og tjenesteydelser - og de vil ikke ligeglad med, om eller ikke opveje moms.

Ovenfor, der besvarer spørgsmålet: "? STS - hvad er det" - Vi bemærkede, at virksomheden kan forvente at arbejde i denne tilstand kun på den betingelse, at de ikke har filialer. Mange repræsentanter for erhvervslivet betragter dette kriterium som en mangel på "forenklet beskatning" som iværksætter som virksomheden vokser, mere sandsynligt, at behovet som tid til at åbne filialer i andre byer.