Salg: hvordan at afspejle en 6-PIT, fyld mønster

Form 6-PIT indført russiske skattemyndigheder ved kendelse af 2015/10/14 IIM 7/11/450. Ifølge denne ordre, alle skattemæssige agenter (virksomheder, virksomheder, institutioner, etc.), der skal betales til enkeltpersoner monetære vederlag og producere andre betalinger, som holdes af forpligtelsen indkomstskat i 2016 for at aflevere en erklæring på formular 6-PIT.

Beregning af 6-PIT - kvartalsvis, består af kun to dele, dens struktur har ikke ændret sig siden vedtagelsen af loven.

Men for øjeblikket er betænkning den sværeste for revisorer til at fylde det rejser mange spørgsmål, og svarene på skattemyndighederne ikke altid er klar.

revisorer ofte (især begyndere) er forvirrede over spørgsmålet om, hvordan man kan reflektere i at sælge 6-PIT.

Nedenfor vil vi overveje nogle typiske situationer i udbetaling af feriepenge, der forårsager problemer med at fylde rækkerne af rapporten.

Indholdet af 6-PIT

Erklæring 6-PIT betegner to informationssektioner.

I den første kortfattede oplysninger afspejler:

• beløbet for den indkomst (for hele virksomheden), tilfaldet medarbejdere;
• beregning personlig indkomstskat for hele virksomheden;
• tilbageholdelse af personlig indkomstskat.

Alle beløb er angivet for skat perioden fra begyndelsen af året for hver skattesats.

Det andet afsnit viser de detaljerede oplysninger for hver transaktion, der er nødvendig for at holde skat (PIT).

De vigtigste indikatorer for det er:

• datoen for modtagelsen af den faktiske indtægt (afspejlet i linie 100)
• dag indkomstskat tilbageholde (vist på linie 110)
• dag, senest som efter den lovgivning, bør opføres kildeskat til skattemyndighederne (linie 120)
• beløbet for den indkomst før skat (linie 130)
• tilbageholdelse indkomstskat (angivet med linje 140).

6 PIT: normalt afspejle ferie

Fra udbetaling af lønninger, bonusser og andre betalinger, der er genstand for personlig indkomstskat, der sælger forskellige frister for betaling af afgiften (PIT) til budgettet.

Så, hvordan man kan reflektere i at sælge 6-PIT? Ved afspejling af at sælge i den anden del af erklæringen er vigtigt at huske den grundlæggende regel: betaling af indkomstskat betalt ferie skal ske senest den sidste dag i den måned, hvor betalingen af feriepenge.

Så hvis ferien er betalt, for eksempel, den 20. juni 2017 grænsen datoen for betaling af indkomstskat på dem kommer 6.30.17 år (arbejdsdag). Derfor, uanset hvad nummeret var faktisk betalte skatter, 6-pit på s. 120 er fastgjort datoen 30/06/17.

Hvis grænsen tidspunktet for overførsel til budgettet for skatten falder på den "røde" dag kalender (helligdage eller weekender), skal den sidste udbetaling dag være den næste arbejdsdag i den følgende måned.

For eksempel en medarbejder betalt ferie af 28. april. Den sidste dag af April (30 April) faldt på en fridag (søndag), tid (næste) - 3 maj måned. Linien 120 skrives dato 2017/05/03.

Mere nøje overvåge udfylde en rapport, hvis den sidste dag i måneden var ikke kun produktionen, men også den sidste dag i kvartalet. I dette tilfælde skal begrænse datoen for betaling af indkomstskat falder på den næste arbejdsdag i det efterfølgende kvartal (denne situation i december 2016), betalt feriepenge specificeres i følgende rapporteringsperiode.

Eksempel: feriepenge i december 2016

Sådan afspejle overførsel sælge 6-PIT fremgår af nedenfor anførte eksempler.

I december 2016 OAO "Hello" påløbne feriepenge til de ansatte følger:

• Sergejev LY - 15/12/16 - 28000 rubler;
• Kozlov PI - 30/12/16 - 14000 rubler.

Efter betaling af de beløb, der tilbageholdes sælge skatteprocent på 13 procent:

• 28.000 x 13% = 3640 rubler;
• 14.000 x 13% = 1820 rubler.

Betalinger foretaget ferie:

• Sergejev LY - 15/12/16;
• Kozlov PI - 30.12.16.

Skat (3640 + 1820 = 5460 rubler) betalt til budgettet 30.12.16 år.

31/12/16 falder på en weekend, så den sidste dag i overførslen af personlig indkomstskat - 09/01/17, som er den 1. arbejdsdag i 2017.

Hvordan at afspejle den ferie den 6. december, den personlige indkomstskat? Feriepenge, betalt i december, bør afspejles i rapporten for 4. kvartal 2016 og i erklæringen fra 6-personlig indkomstskat for 1. kvartal af 2017.

Rapporter til 4. kvartal:

• vurderes salg (28000 + 14000 = 42000 gnide.) registreres i den første sektion formular 6-PIT i linie 020,
• den beregnede skat (3640 + 1820 = 5460 rubler.) reflekteres i den første sektion af linje 040,
• kildeskat (5460 RBL.) afspejles i linie 070.
• i det andet afsnit af operationen vises ikke, da fristen for betaling af personlig indkomstskat i budgettet for helligdag falder på 1. dag 01/09/17.

Rapport for 1. kvartal 2017:

• i den første sektion er ikke vist med mængden af sådanne transaktioner,
• i det andet afsnit vises som følger:

100 15.12.16 130 28000

110 15.12.16 140 3640

120 09/01/17

100 30.12.16 130 14000

110 30.12.16 140 1820

120 9.1.17.

Eksempel: feriepenge i juni 2017

Sådan afspejle den sælgende 6-måneders personlig indkomstskat i sidste kvartal, da den sidste dag i måneden - arbejder, overveje eksempel i juni 2017.

Datoen for modtagelse af indtægter i form af salg - er altid datoen for betalingen af medarbejderen.

Dato for kildeskat skal falde sammen med dagen for betalingen af indkomst, som indtægt (i dette tilfælde, der sælger) udbetales efter fradrag af indkomstskat.

Ferie betalt i juni. Sidste dag for overdragelse af personlig indkomstskat i budgettet - 30. juni er det en arbejdsdag. Feriepenge, betalt i juni, ikke går i juli (efter rapporteringsperioden), og afspejles kun i rapporten for halvåret.

Overvej 6-PIT (f.eks hælde halvdelen) i den del ferie.

I juni 2017 OOO "Hello" Jeg betalte ferie efter folk:

• Ivanov KY - 06/16/17 - 28000 rubler;
• Petrov VV - 30/06/17 - 14000 rubler.

Efter betaling af mængderne af ferie blev tilbageholdt indkomstskat med en sats på 13%:

• 28.000 x 13% = 3640 rubler;
• 14.000 x 13% = 1820 rubler.

Indkomstskat i budgettet blev opført 2017/06/30.

I form af 6-PIT, et eksempel på fyldning, som anses for halvdelen af disse operationer skal afspejles i den første og anden sektion:

• i afsnit 1 i ferien indgår i linjerne 020, 040 og 070;
• i afsnit 2 linjer 100-140 er fyldt som følger:

100 16.06.17 130 28000

110 16.06.17 140 3640

120 30/06/17

100 30.06.17 130 14000

110 30.06.17 140 1820

120 30/06/17.

Sådan afspejle den nye beregning af ferie

Der er tidspunkter, hvor en ferie udstedes i begyndelsen af måneden. Betaling sker før ferien ferie, det vil sige, i slutningen af måneden før den måned, i starten af ferien.

Sådan afspejle feriepengene i 6-PIT? En prøve er vist nedenfor.

Antag en medarbejder har udstedt en ferie for perioden fra 2017/07/03 til 2017/07/17 år. Bogholder og påløbne feriepenge 30. juni i betalingen af deres skat er tilbageholdt, er opført i budgettet den 30. juni.

Holiday (. 10.000 rubler) blev vurderet uden hensyntagen til løn for den sidste måned (i dette tilfælde er ikke taget højde for indtjeningen i juni på beregningen af lønnen for juni 2017 mængden af feriepenge vil blive genberegnet Det vil være 12.000 rubler ekstra optjening af orlov -.... 2000 rubler skat tilbageholdt fra periodisering af mængder -. 260 rubler Betaling sker sammen med lønnen - 07.06.17.

6-PIT for de seks måneder (seks måneder) dannes på følgende måde:

• I afsnit 1 genberegnes (korrekt) mængden for at sælge optaget i rækken 020.
• I afsnit 2, fyldt med linjer 100-140:

100 30.06.17 130 10 000;

110 30.06.17 140 1 300;

120 30/06/17.

Rapporten for de første ni måneder (tredje kvartal):

• I afsnit 1, hvis beløbet ikke er anerkendt desuden opkrævet ifølge en frigivelse.
• I afsnit 2 er fyldt med følgende linjer:

100 06/07/17; 130 2000;

110 06/07/17; 140.260;

120 31/07/17.

Sådan kontrolleres skat

Efter at have modtaget rapporten skattekort selskab at foretage beregninger med budgettet timingen af tilbageholdte skat linjer 120 og 140 af linjer PIT overensstemmelse 6-PIT. Derefter sammenligne dato og mængden af de faktiske betalinger til budgettet for banken.

Hvis testen viser, at indkomstskatten er angivet i linierne 140 er betalt et mindre beløb, eller senere på den dato, der er angivet i rækkerne 120, kortet selskab af beregninger med budgettet afspejler restancer.

Enterprise udstillet fint: 20 procent af det beløb, der tilbageholdes eller forsinkes skat.

konklusion

Processen med dannelsen af indberetningsskemaet 6-PIT rejser mange spørgsmål blandt revisorer. Det er lille, men det indeholder en masse nuancer. Revisor er ikke altid korrekt afspejler de særlige transaktioner. Sygefravær, bonusser, ferie betale ... Som afspejlet i 6-PIT? Diskuteret ovenfor er blot nogle aspekter af fyldet.

Vi skal huske, at hvis du laver en fejl med de datoer, hvor påfyldning, men afgiften blev betalt til tiden og i fuldt omfang, er det nødvendigt at forklare, at hans skrivefejl og hånd Den angivne afgiftsberegning kontor. På denne måde vil du undgå ubehagelige sanktioner fra afgiften.

Held og lykke i leveringen af rapportering!