Den korrekte procedure til at udfylde momsangivelser

Moms selvangivelse giver organisationer og individuelle iværksættere, som ifølge art. 174,1 NC, tildelte arbejdsopgaver betaler leder kammerat ansvarlig for skatteregnskaber samt de emner, der er anført i stk. Artikel 5173 i Code, skat agenter, der er forpligtet til at beregne, tilbageholde og overføre til budgettet for skat af ekst. omkostninger.

Dokumentet skal ske på skatteområdet inspektorat på stedet for registrering. Erklæringen skal senest 2 ° dag i måneden, der kommer efter afslutningen af en afgiftsperiode, medmindre andet er fastsat bestemmelserne i Sec. 21 i kodeksen.

Lad os kort betragte proceduren fyld til en moms selvangivelse. будут описаны особенности оформления разделов и строк, вызывающие наибольшие затруднения у декларантов. Det følgende vil beskrive træk ved registrering af sektionerne og rækker, der forårsager den mest besvær ved klarereren.

Strukturen af erklæringen

Dokumentet består af en titel (første) ark og sektioner:

1. Mængden af skattefradrag til budgettet / kompensation i henhold til betaleren.
2. Mængden af moms, med fradrag som en fiskal agent.
3. Beregning af værdien af afgiften på transaktioner beskattes med de satser, der er fastsat i stk 2-4. Artikel 164 skattelov.
4. "Beregningen af beløbene for levering af tjenesteydelser, udførelse af arbejder, salget af produkter ved hjælp af den kurs nul, hvis gyldigheden af dens anvendelse er dokumenteret."
5. Beregningen af fradrag for gennemførelsen af serviceaktiviteter, produkter, hvis brugen af 0% sats på dem tidligere begrundes og dokumenteres (eller bekræftet).
6. Beregning af betaling i budgettet for transaktioner i forbindelse med levering af tjenesteydelser, produktion af værker, salg af varer, hvis gyldigheden af brugen af 0% sats på dem ikke er blevet bekræftet.
7. Data om operationer, der ikke er skattepligtige / genkendes ikke genstand for beskatning og sted for, der ikke betragtes område Den Russiske Føderation. Det afspejler også oplysninger om de gebyrer (i bind. H. Delvis) med hensyn til den fremtidige udvikling i værker / levering af varer / tjenesteydelser, hvis varigheden af produktionscyklussen for deres fremstilling i mere end 6 måneder.
8. For oplysninger om de operationer, der er anerkendt for afsluttet regnskabsperiode. Oplysningerne gives på baggrund af optegnelser bogindkøb.
9. Data fra salget af bøger om posteringer for afsluttet periode.
10. Data fra den regnskabsmæssige tidsskrift designet fakturaer for operationer på vegne af en anden enhed på grundlag af en provision aftale eller spedition, samt en agentaftale.
11. Disse regnskabsmæssige Tidende fakturaer modtaget fra leverandører i forbindelse med de omhandlede transaktioner i det foregående afsnit.
12. Information fakturaer møbleret parter, en liste over, som er tilvejebragt i n. 5173 Artikel kode.

Yderligere dokumenter til den tredje sektion i størrelsesordenen udfylde moms returnerer (Programmer):

• - в нем отражаются сведения о налоговой сумме, подлежащей восстановлению и отчислению в бюджет за завершенный календарный год и прошлые годы. 1 - det afspejler information om momsbeløbet at være restaurering og bidrag til budgettet for det afsluttede kalenderår og tidligere år.
• 2 - Den sammenfatter oplysninger om fradrag for transaktioner i forbindelse med gennemførelsen af værker / varer / tjenesteydelser, overførsel af reelle (ejendomsret) rettigheder, beløb fradrages af en udenlandsk organisation, førende russiske forretning gennem underafdelinger.

Det første ark

подробно описан в Приложении 2 к Приказу ФНС от 29 окт. Proceduren for at udfylde erklæringen om momsen er beskrevet i detaljer i bilag 2 til bekendtgørelse af Federal Tax Service den 29. oktober. 2014 Design af omslaget har ingen særlige kendetegn i forhold til andre typer af rapporter til skattemyndighederne.

, на первом листе указываются: I overensstemmelse med proceduren for at udfylde momsangivelser skal vises på den første side:

1. For information om CPR og INN. De findes i den øverste del. Dataene skal stemme overens med oplysningerne i registrering papirer.
2. Den skattemæssige periode bør angive koden betegnelse. Afkodning findes i tillæg 3 til bekendtgørelsen.
3. inspektion kode. For hver territorial myndighed for Federal Tax Service har sin egen.
4. Organisationens navn er angivet i overensstemmelse med de indgående dokumenter.
5. NACE-kode.
6. telefonnummer, som vil blive brugt til kommunikation med klarereren, at antallet af fyldte og forudsat lister over rapporten og dens bilag.

Titlen side skal være datoen for registrering af erklæringen, underskrift af betaleren.

At gøre det første afsnit

Det anses for endelig. Det betaler fører på de beløb data, der skal betales eller kompenseres på grundlag af regnskab og i overensstemmelse med § 3 oplysninger.

предусматривает следующие правила: Rækkefølgen af fyldning af momsangivelsen indeholder følgende regler:

1. Afsnittet skal angives OKTMO kode (territoriale enhed i hvori enheden opererer).
2. På s. 020 er CSC. Moms betalere bør fokusere på koden 18210301000011000110 (til standard operationer). I tilfælde af en unøjagtig indikation CSC betalte beløb ikke er modtaget på l / betaleren, og vil blive deponeret (forsinket) til kontantkontiene at bestemme dens oprindelse. I dette tilfælde, for sen skattebetaling forrentes.
3. I Art. 030 indtastet oplysningerne, hvis det blev faktureret af betaleren-modtagere af skattefritagelse.
4. I linierne 040 og 050 angiver den beregnede momsbeløb. Hvis beregningen resultatet er positivt, indikerer det på s. 040, hvis det er negativt, så henholdsvis s. 050. I sidstnævnte tilfælde, det beløb, der skal tilbagebetales fra statsbudgettet.

Nuancer påfyldning af den anden sektion

Oplysninger i Sec. 2 lave skat agenter for hver virksomhed, de har denne status. Blandt de organisationer, for eksempel, kan være udenlandske partnere betaler ikke moms, ejendom sælgere, der ejes af kommunen, eller godsejerne.

оформляется отдельный лист для каждого контрагента. Ifølge fremgangsmåden påfyldning sektion 2 momsangivelser, et separat ark for hver modpart. Det hedder:

1. Navn.
2. TIN (hvis nogen).
3. CSC.
4. opcode.

, при перепродаже конфиската либо совершении торговых операций с зарубежными партнерами, агенты вносят сведения в стр. 080-100 о размере отгрузки и суммах поступившей предоплаты. I overensstemmelse med proceduren for at udfylde momsangivelser, videresalg af konfiskerede eller at handel med udenlandske partnere, agenter gøre information i s. 080-100 om størrelsen af forsendelsen, og mængden af modtaget betaling.

Samlet beløb for skat indregnes til s. 060. Dette tager højde for størrelsen er angivet i linierne 080 og 090.

Værdien af fradraget for fremskridt reducerer den samlede momsbeløb.

Den tredje sektion

, в указанном разделе приводятся в первую очередь КПП и ИНН плательщика, проставляется порядковый номер листа. I overensstemmelse med n. 38 Procedure for påfyldning momsangivelse, i nævnte sektion er primært CPR og INN betaleren stemplet nummer ref.

Yderligere clearance udføres under følgende regler:

• I pp. 010-040 afspejler skattegrundlaget. Den bestemmes ved reglerne i artikel 153-157, 162, 154 (n. 10), 159 (n. 1) NC. I samme linje viser mængden af skat på den relevante sats.
• På s. 050, i 3., 5. Earl afspejle base og de bidrag, der beregnes i forbindelse med gennemførelsen af organisationen som ejendomskompleks. De fastsættes på grundlag af bestemmelserne i artikel 158 skatteloven.
• På s. 060, i kolonne 3, 5, indikerer skatteværdien er etableret i overensstemmelse med andet afsnit i artikel 159 i kodeksen, mængden af beregnet skat af konstruktion og montering, produceret til egne behov, baseret på bestemmelserne i Art. 167 (s. 10).
• På s. 070 i kolonne 3 og 5 er på størrelse med betalingen (delvis inkluderet) til fremtidig overførsel eller levering, samt det tilsvarende skattebeløb. En undtagelse er tilvejebragt for de indtægter betalere, der opretter tidsbasen bestemmelse baseret på 167 artikler (s. 13).
• På s. 080 i kolonne 5 afspejler de skattemæssige beløb, der skal inddrives i overensstemmelse med bestemmelserne i kapitel 21 i kodeksen.
• På s. 105-109 i kolonne 3, 5, 6 baseret på det punkt teknikken. 105,3 NC, giver oplysninger om størrelsen af den regulering af fradrag og beskatningsgrundlag for de relevante satser, hvis betaleren i kontrollerede transaktioner anvender priser, der ikke svarer. Præmis 1 i den ovennævnte artikel. Værdien af afgiften reflekteres af rækkerne 105 og 106 i den femte søjle ved påføringsmængder på 18% og 10%, beregnes ved at multiplicere mængden angivet i c. 3, 18 eller 10, henholdsvis, og dividere resultatet heraf med 100.
• I kolonne 5, s. 110 repræsenterer den samlede størrelse af beregnet skat overvejer skat inddrivelser i rapporteringsperioden. For at gøre dette, fold ydeevne grafer 5 pp. 010-080 og 105-109.

указывается налоговая сумма, которая предъявляется покупателю при перечислении полной/частичной оплаты в счет предполагаемых в будущем поставок и подлежит вычету. I overensstemmelse med pkt. 38.9 Procedure for påfyldning af momsangivelsen, linie 130 angiver størrelsen af den afgift, som skal præsenteres for køberen, når der overføres den fulde / delvis betaling for forventede fremtidige udbud og fradragsberettigede. Årsagen til fradrag af artiklen udragende position 171 (n. 12) og med m. 172 (n. 9) NK.

Momsangivelser: line 170 (rækkefølgen af påfyldning)

I kolonne 3 i sælgeren afspejler momsbeløbet beregnet for betaling (delvist inkluderet), hvilket resulterer i den konto, der er fastsat i udbuddet fremtid ejendomsrettigheder, der er indeholdt i s. 070.

Angiv de beløb, der i henhold til punkt 6 i artikel 172 skattelovgivningen, kan fradrages fra datoen for afsendelsen og for de omstrukturerede (reorganiseret) virksomheder - efter overførsel af gæld til efterfølgeren (efterfølgere), i henhold til art. 162,1 (n. 1).

, отражают налоговые суммы, принимаемые к вычету у преемника, рассчитанные и уплаченные им с сумм авансовых (других) платежей, определенных во 2 и 3 пунктах ст. I kolonne 3, i overensstemmelse med proceduren for at udfylde selvangivelser for moms, de skat udgør reflektere, er fradragsberettigede fra efterfølgeren, beregnes og betales dem med mængden af forskud (andre) betalinger er defineret i punkt 2 og 3 i Art. 162,1 efter datoen for de respektive bygge- og anlægsarbejder, varer og tjenesteydelser salg.

Nærmere oplysninger om den fjerde sektion

, в разделе 4 приводятся следующие сведения: I overensstemmelse med proceduren til fyldning i momsangivelser, i afsnit 4, følgende oplysninger:

• På side 010 -. Opcodes i bilag 1.
• På side 020 -. Afgiftsgrundlaget for afsluttet periode (som er dannet af erklæring), beskattes med nulsats.
• På side 030 -. Fradrag for operationer i forbindelse med gennemførelsen, hvis gyldigheden af at bruge dem på 0% er bekræftet. De omfattede det beløb, der opkræves til betaleren, når de køber i RF ejendomsrettigheder, tjenesteydelser, varer, betalte dem import af produkter i Ruslands område eller til et andet sted, som er under dens jurisdiktion, udvises af køber agent, når de køber bygge- og anlægsarbejder, tjenesteydelser og varer.
• På side 040 -. Mængden af skat på transaktioner i forbindelse med gennemførelsen, hvis gyldigheden af brugen af 0% sats ikke er blevet bekræftet tidligere indgik i tidligere perioder i side 030 (på den tilsvarende kode) sektion .. 6, nedsat med beløb for skyldige at returnere varer (afkald) og den i s. 090 sekt. 6 kode 1.010.449

Nærmere oplysninger om syvende afsnit

следующий: Procedure for Færdiggørelse § 7 i momsangivelsen er som følger:

I kolonne 1 afspejler opcodes. Hvis de ikke er omfattet af eller fritaget for det, under koderne betaler fylder tal i kolonner 2-4 s. 010.

Ved afspejling af de operationer, der ikke er anerkendt som en genstand for beskatning, samt i forbindelse med gennemførelse, som ikke er anerkendt som et sted for russisk territorium, de indtastede oplysninger i rubrik 2, og t. 3 og 4 er anbragt streger.

På s. 010 fører beløb modtaget (fuld / delvis) for så vidt angår den forventede levering af varer (tjenester / værker) varigheden af produktionen cyklus, der er mere end seks måneder, ifølge listen godkendt af regeringen

Hvilke oplysninger behandles i afsnit 9?

Denne del af erklæringen udfærdiges i alle tilfælde, når betaleren / agenten er forpligtet til at beregne afgifter på ext. omkostninger. En tilsvarende bestemmelse er indeholdt i pkt. 47 i Procedure for at udfylde momsangivelser.

указывают: I afsnit 9, punkt:

• I kolonne 3, s. 001 tegn af relevansen af de data, der reflekteres. Denne linje er fyldt, hvis de er omfattet af lejemål reviderede erklæring. Tallet "0" angiver, om den rapport, før den niende afsnit data ikke var tilgængelige eller blev erstattet (at opdage fejl, eller hvis instruktioner er ikke alle de oplysninger). "1" er placeret, når de er indgivet før de relevante oplysninger ikke er underlagt regulering og sendes ikke til skattemyndighederne. På s. 005, er 010-280 sætte streger. Hvis den første erklæring er præsenteret i s. 001 sætte en bindestreg.
• Kolonne 5 på s. 005 afspejler antallet af poster, der er specificeret i kolonne 1 i salget hovedbog.
• I t. 3 på s. 010-220 giver oplysningerne i bogen af salget c. 2-8, 10-19, hhv.
• I kolonne 3, registreres linjer 230-280 forårsage aggregation data i side. "Total".

Nuancer af registrering Schedule 1 til Sec. 3

Den består af skatteyderne hvert år i ti år. Beregningen af denne periode udføres fra det år, hvor den aftrappede specificeret i punkt 4 i artikel 259 i kodeksen øjeblikket. I dette tilfælde, de i det sidste kalenderår, baseret på reglerne i stk. 4-8 6, stk 171 Artikel NC. De relevante krav, der er fastsat i pkt. 39 i bekendtgørelse af udfylde momsangivelser.

Ansøgning skal udfærdiges for hver ejendom (OS). Hvis modernisering / renovering blev udført, skal oplysningerne være separat for omkostningerne ved udførte aktiviteter.

, информация указывается по всем недвижимым объектам, по которым производится начисление амортизации с 1 янв. Ifølge punkt. 39,3 Procedure for udarbejdelsen af angivelsen om moms, er oplysningerne på al ejendom, over hvilken afskrivninger 1 jan. 2006 i overensstemmelse med punkt 4 i artikel 259 skatteloven.

Ifølge OS, er beregningen afskrivninger for hvilke fuldført, eller datoen for idriftsættelsen af regnskabsoplysninger er gået mindst 15 år, ansøgning gives ikke.

Oplysninger om s. 101-070 er i 10 år uden ændringer (angivet lignende tal).

Følgende data:

• I side 010 -. Navnet på objektet.
• 020 - placering.
• 030 - opkoder af virkelige objekter og værker om genopbygning / modernisering.
• 040 - tidspunktet for ibrugtagning. Her er den dag, måned, år, da han begyndte at bruge objektet af regnskabsoplysninger.
• -50 - startdato for beregning afskrivninger.
• 060 - værdien af genstanden, genopbygning / modernisering. I dette tilfælde er mængden af skat af idriftsættelse dato ikke taget højde (med 1. januar., 2006).
• 070 - størrelsen af fradraget.

Grafen linje 080 viser:

• 1 - det kalenderår, hvori afskrivninger startede. Kalenderår er i stigende orden;
• 2 - datoen for starten af driften af anlægget;
• 3 - andelen (i%) af de samlede kunst-sti leveret varer (tjenester / værker), ejendomsrettigheder, skattefri og angivet i punkt 2 i artikel 170 NC;
• 4 - Den skattemæssige beløb, der skal reduceres, og betalinger til budgettet for det år, hvor ansøgningen er indgivet.

beregningen af det beløb inddrives af multiplicere indeks 1/10 s. 070 på værdien af t. 3, s. 080 og dividere med 100. tages Dataene i det år, hvor ansøgningen er dannet.

yderligere oplysninger

§§ 10-11 indeholder oplysninger om fakturaer (modtagne og præsenteret) til det afgiftsbeløb, og størrelsen af den skattepligtige omsætning. Sec. 12 bruges af betalere momsfritaget. For at fylde det i emnet skal være en faktura, der markerede de skatter hævdet af modparten.