Hvilke skatter er betalt, SP? Hvad skatterne opkræves Og?

Spørgsmålet om, hvilke afgifter er betalt SP vil helt sikkert bekymre sig om alle de mennesker, der ønsker at starte en virksomhed. Faktisk bør oplysningerne indsamles forud for åbningen af direkte forretning, fordi størrelsen af betalinger i væsentlig grad vil påvirke de finansielle aktiviteter. Artiklen beskriver i detaljer, hvad skatter opkræves på IP, som de forventer at betale, og hvor ofte.

Og om det er nødvendigt at betale overhovedet?

Det er ingen hemmelighed, at mange foretagsomme forretningsfolk forsøger alle mulige måder at undgå skatter eller reducere beskatningsgrundlaget. Det er værd at klarlægge: betaling af skatter SP - det er en pligt, og for ikke at sørge for ansvar. Desuden er mængden af bøder til dato sat højt nok, og de er ofte mange gange højere end mængden af manglende betaling. Derfor skal skatter skal betales til tiden og i fuldt omfang.

Hvem udfører beregningen af skatter, SP?

Faktum er, at for at beregne det skyldige beløb, skal iværksætteren. På grund af dette, og der er vanskeligheder. Ikke alle virksomhedsejere ved, hvad skatter til at betale IP og hvordan man tæller. Som et resultat, er det ofte viser sig, at beregningen er forkert, og budgettet er betalt et forkert beløb. Hertil kommer, at hvis du betalt for meget, så er der intet galt - du vil returnere den for meget betalte penge eller sende dem til at udligne fremtidige skatter. Men underbetaling truer sanktioner, og i dette tilfælde, ingen bekymrer sig om, især du har restskat eller ud af uvidenhed. Fakta fejlberegning er normalt fundet under kontrol, som den skattemæssige inspektorat om de forelagte rapporter iværksættere.

skatteordninger

For at besvare spørgsmålet om, hvad der kræves for at betale skat, SP, har brug for at vide, hvad systemet han bruger. Nu skatteordninger for små virksomheder er: OCH (common mode), UTII (flad skat), USN (forenklet tilstand), PSN (patentsystem). Hver tilstand giver sine egne beregningsmetoder og skattesatser for individuelle iværksættere.

Generel skattesystem

Hvis iværksætteren ikke valgte, når du registrerer den særlige beskatningsordning, menes det, at det bruger DOS. I praksis er et sådant system for beskatning af forretningsfolk vælger meget sjældent, næsten aldrig, fordi der er et behov for at betale moms (priserne er 18, 10, 0 procent). Du bør også betale personlig indkomstskat (sats - 13 procent). I mangel af aktiviteten af skat på moms og personlig indkomst behøver ikke at betale.

En enkelt skat på imputerede indkomst

Tidligere brug af denne skat for iværksættere engageret i, er obligatorisk i visse aktiviteter. Den 01-01-2013, overgangen til UTII opstår frivilligt, dvs. forretningsmanden beslutter at anvende dette system eller en anden. Bestemt sige, hvilken skat er mere gunstig for PI, er det ikke muligt. Det er nødvendigt at overveje hvert enkelt tilfælde for sig.

Så UTII betaler ikke overskud faktisk har modtaget, og på den imputerede (potentielle) indkomst beregnet under hensyntagen til indvirkningen på sine modtageforhold. Det vil sige, det betalte beløb er ikke påvirket, det er arbejdet i iværksætteren indkomst eller tab. Afgiftsgrundlaget er mængden af imputerede indkomst, afhængigt af typen af aktivitet. Forretningsmænd bruger UTII ikke betale indkomst, ejendomsskat, personlig indkomstskat og moms. Hvis aktiviteten ikke gennemføres, skal iværksætteren stadig betale UTII, fordi skattesystemet er at beregne mængden af betaling for at gennemføre muligheder snarere end faktiske indkomst.

Hvordan til at beregne UTII

den anvendes til at bestemme mængden af skat formel:

UTII = indeks x fysisk database x K1 x K2 x 15%

Fysiske indikatorer fastlagt af skatteloven for hver type aktivitet og kan omfatte antallet af medarbejdere, transportenheder, et område af rummet.

Database - en grundlæggende afkast. Det varierer alt efter aktiviteten specifikke månedligt beløb som foreskrevet i skattelovgivningen. Bemærk, at for afgiftsperioden UTII fungerer kvartal, så den resulterende værdi skal ganges med tre måneder.

K1 - deflator årligt etableret Ministeriet for Økonomisk Udvikling i Rusland. I 2014 er det 1672.

K2 - korrektion (regional), fastsættes årligt af de repræsentative kommuner. Den er forskellig i hver region, men varierer i intervallet 0,005-1.

Beregningseksempel UTII

Antag, at du bor i Rostov ved Don og ejeren af en lille butik, som har udført salg af produkter i detailleddet. Arealet af hallen, hvor handlen foregår, - tolv kvadratmeter. Ifølge skattelovgivningen, den grundlæggende afkast af sådanne aktiviteter som detailhandel gennem en større detail netværk af 1.800 rubler om måneden, og indekset for det fysiske handlinger område (sq. M.) Handel hal. Regional equalizer til Rostov ved Don bydumaens er installeret og 1. Beregn mængden af skat for 1. kvartal 2014 .:

12 sq. . Mx 1800 rubler x 1672 x 1 x 3 måneder x 15% = 16,251.84 rubler - det samme beløb, du skal betale.

Forenklet skattesystem

Denne tilstand er måske den mest populære. Den kendsgerning, at momsen på SP "forenklet skattesystem." Hvilke skatter behøver ikke engang at betale under et sådant system? Du vil blive lettet fra betaling af ejendomsskat, personlig indkomst, og selv ikke behøver at blive opført den forenklede skat, hvis aktiviteten ikke gennemføres. En vigtig egenskab: at anvende den forenklede skattesystemet kan kun de iværksættere, hvis indtægter i år er ikke mere end 64.02 millioner rubler. Forretningsmænd, der har besluttet at flytte til en forenklet tilstand fra 2015 år skal være indkomst for de første ni måneder af 2014 i mængden af ikke mere end 48.015.000 rubler

Den skattepligtige skal træffe et valg på egen hånd genstand for beskatning. Der er to muligheder:

1. Skatteværdien består af indkomst. I et sådant tilfælde, sats - 6 procent.
2. Beskatningsgrundlaget er indtægter minus udgifter. Pris - 15 procent.

Proceduren for beskatning under den forenklede skattesystemet

Entrepreneur månedligt skal betale lønskat (skatter på personalets lønninger, vil de blive diskuteret nedenfor), kvartalsvis - forskud (op til den 25. dag Walking rapportering måned), mens for året (før den 30. april) - den årlige afgift. Deflator for 2014 i henhold til den forenklede ordning er 1067.

Hvis i 2013, det år du havde ingen indtægt, tabet blev genereret i mængden af som kan reduceres ved udgangen af 2014, beskatningsgrundlaget. Dette gælder for den årlige afgift, snarere end kvartalsvise betalinger. Hvis tabet er større end skattegrundlaget, kan det fremføres i ti år.

Den mindste skat under den forenklede skattesystemet

Du skal vide, hvad skatter til at betale PI for året, hvis udgifter overstiger indtægter eller lig med dem, og hvis beregnet på den sædvanlige måde betalte skat er mindre end den mindste (minimum skat beregnes på følgende måde: Årets resultat x 1%). Lad os undersøge denne situation med et konkret eksempel.

Antag, at du havde i 2013, omsætningen udgjorde 100 tusind rubler, og udgifter - 95 000 rubler. Du anvender genstand for beskatning: indkomst minus udgifter. Det vil sige, vil skatteværdien være 5000 rubler. Ganges med en sats på 15 procent, får vi det afgiftsbeløb - 750 rubler. Vi beregner den mindste skat: 100 tusind gange med 1 procent. Vi får 1000 rubler. Vi sammenligner resultaterne. Det viste sig, at den minimumsafgift er større end den beregnede på den sædvanlige måde. Hvilke skatter er betalt til budgettet for SP i dette tilfælde? Du bliver nødt til at betale minimum skat, der er 1000 rubler. Og forskellen mellem 1.000 rubler og 750 rubler du kan medtage i 2014 udgifter.

Beregning af forskud under den forenklede skattesystemet

Ved udgangen af kvartalet skal bestemme mængden af indkomst faktisk modtages siden begyndelsen af året. Hvis du bruger indtægterne minus omkostninger objekt, skal du også bestemme mængden af udgifter og trække det fra værdien af indkomst. Det endelige antal ganges med anvendt sats: 6 eller 15 procent, hhv. Af det samlede beløb skal fratrækkes beløbet for de præmier betalt forsikring (tale om dem senere) og betalte medarbejdere i hospitalet. Også fratrækkes den allerede udbetalte kvartalsvis siden begyndelsen af året lignende betalinger forhånd.

Patentsystemet

Nu fortæller vi dig om, hvad skatter betale SP, der har købt patentet for gennemførelsen af virksomheden. Først en virksomhed skal senest 25 dage efter, at det er begyndt at operere et patent til at betale en tredjedel af sin værdi, mens de resterende to tredjedele - senest 30 dage før skat udløber. Disse vilkår gælder, hvis patentet gives for en periode på seks måneder, ellers er situationen hele beløbet skal være fuldt indbetalt inden 25 dage fra indsættende virkning. Som i den forenklede tilstand, kan du bruge patentsystemet, mens årets resultat ikke vil overstige 64.02 millioner rubler.

Patentværdi bør bestemmes ved formlen: core udbytte multipliceret med 6 procent. Størrelsen af databasen, samt på UTII afhænger af typen af aktivitet. ejer Patentet er fritaget for afgifter på ejendommen, indkomst, moms, personlig indkomstskat. Hvis aktiviteten ikke gennemføres, vil omkostningerne til et patent stadig nødt til at betale.

Forsikring bidrag og lønskat

Du ved allerede, hvad skatter betalt SP. Alle de ovennævnte betalinger en iværksætter skal gøre, uanset tilstedeværelsen eller fraværet af hans medarbejdere. Men forsikringspræmier og lønskatter betales blot baseret på antallet af medarbejdere. Disse omfatter bidrag til pensionskassen - 22 procent af bruttolønnen; i Medical Foundation - 5,1 procent; i FSS - 2,9 procent (på midlertidig handicap forsikring, inkl barsel ..) og 0,2 procent for forsikring fra professionelle sygdomme og ulykker). Størrelsen af den sidste rate kan være længere (afhængigt af typen af iværksætter aktivitet).

Forretningsmanden skal betale gebyrer til pensionsfonden (i 2014 beløb på 17 328, 48 rubler) og sygesikring (i 2014 - 3399,05 rubler). Den samlede betalinger, vil således være lig med 20,727.53 rubler. Det er muligt at betale et engangsbeløb eller i rater indtil 31.12.2014 år.

Innovation 2014.

Innovation er blevet et yderligere bidrag til pensionskassen, udbetales med en hastighed på 1 procent af omsætningen, hvis det er mere end tre hundrede tusinde. Dette beløb skal overføres til budgettet senest den første dag i april i det følgende år.

Iværksættere, der ikke gør det, bruge en flad skat eller en forenklet tilstand med en hastighed på 6 procent af de ansatte kan på den samlede mængde bidrag til at reducere skatterne for året. De virksomheder, der har medarbejdere og anvende den samme skattemæssige behandling, kan reducere mængden af skattebetalinger, men ikke mere end halvtreds procent af afgiften årets udgang. Når den forenklede ordning med en hastighed på 15 procent af pensionsbidrag anses ordinære omkostninger, samt på den generelle tilstand.