Justering af gennemførelsesperioden for den tidligere nedad: udstationering

Meget ofte organisationer er der et behov for at justere størrelsen af den tidligere forsendelse i forbindelse med den identificerede fejl eller som følge af ændringer i kontraktvilkår. Lovgivningen giver en særlig procedure for at ændre implementeringer af den foregående periode. Lad os betragte det nærmere.

definition

Justering af perioden for gennemførelsen af den foregående nedad (CSF) eller stigning kan opstå som følge af:

• Ændringer i værdien af arbejdet.
• Hvis du har brug for at tilpasse gennemførelsen af den foregående periode i retning af at reducere mængden.
• Mens variere mængden og værdi.
• Hvis momsen misligholderen returnerer varerne til sælger.

Hvis parterne har aftalt at ændre vilkårene for transaktionen før den udsteder forsendelsesdokumenter, så i 5 dage sælgeren kan perevystavit faktura.

strøm af dokumenter

Reduktion af produktionsomkostningerne er den økonomiske drift, hvilket er nødvendigt at udstede primære dokumenter. I tilfælde af fejl, de foretager ændringer. Waybill bruges til at designe realiseringen af varebeholdninger af virksomheder. Men det kan ikke tjene som bevis for, at køberen accepterer at ændringen af kontraktbetingelserne. For at udstede en korrektion faktura bør give betalingsordren på kontoen, den nye kontrakt eller en handling af den mangel på varer i leverancen. Lad os betragte nærmere, hvordan denne proces foregår i OU og BU.

rekvisitter

Proceduren for påfyldning CSF etableret i art. 169 i skatteloven.

Hvis der er en korrektion af gennemførelsen af den foregående periode i retning af faldende, bør forskellen i penge blive specificeret i kolonne 8 g snor uden et negativt fortegn. Dokumentet skal underskrives af en autoriseret person. SP bør endvidere præcisere detaljerne i certifikat statslige registreringsprocedure.

Hvis det er forkert at fuld gennemførelse af tilpasningsperiode på den sidste nedad, vil momsen ikke blive genberegnet. CSF bør udføre i 2 eksemplarer inden for 5 dage efter modtagelsen af dokumentet, der bekræfter ændringer: tillægsaftale, den handling at varemangel, betalingsordre, etc ...

Hvis der foretages ændringer i en række dokumenter, som fulgte de samme varer, kan sælger perevystavit en faktura for alle forsendelser.

Justering af gennemførelsesperioden for den tidligere nedad: udstationering

Lad os undersøge nøje som afspejles i CSF i BU Sælger:

• Tilbageførsel DT62 KT90 - omsætningen reduceret med forskellen.
• Tilbageførsel DT90 KT68 - fradrag for forskellen.
• Tilbageførsel DT20 KT60 - kunden gæld reduceret med forskellen.
• Tilbageførsel DT19 KTt60 - Moms forskel.
• DT19 KT68 - restaureret moms fratrukket tidligere.

Overvej, hvordan FSR afspejler stigningen i BU fra sælgeren:

• DT62 KT90 - stigning i omkostningerne til indtægterne.
• DT68 KT90 - accepteret til skattefradrag.
• DT20 KT60 - øget gæld.
• DT19 KT60 - ændre mængden af skat.
• DT68 KT19 - accepteret til skattefradrag.

Eventuelle ændringer i teksturen af sælgeren skal aflægge regnskab, og køber - at inddrive moms. I begge tilfælde er fradraget er betinget af forskel i mængden af beregnet skat før og efter ændringerne. Eventuelle ændringer i CSF er ikke grundlag for at levere justerede erklæring.

Korrigeret af sælger bør afspejles i bogsalg (værdistigning) eller bogindkøb (cost reduktion) under forberedelsen, og køberen - i rapporteringen kvartal. Fradrag for CSF kan anvendes inden for 36 måneder efter den blev fremstillet.

Justering af gennemførelsesperioden for den tidligere nedadgående 1C

For at registrere ændringer i forsendelsen 1C forudsat et dokument med titlen. Hvis forsendelsen beløb er reduceret, og rapporterne er afleveret, den "implementering Justering" vil afspejle mængden af bosættelser og vil gøre en forskel for skat. Dokumentet danner ledninger ved hjælp af en 76K-konto. Tilgodehavender regnskabsføres fra det øjeblik af transaktionen på den dato justering. Analytisk regnskab foretages for hver modpart, kontrakt og dokumentere beregninger.

Hvis de erklæringer sagt, er det nødvendigt i dannelsen af dokumentet for at kontrollere den "BU sidste år lukket" og sørg for at angive det element af indtægter / udgifter. I dette tilfælde vil ledningsføringen danne den aktuelle dato. Hvis der er en stigning i mængden af implementeringen, vil programmet automatisk øge skattegrundlaget.

moms

I henhold til art. 168 skattelov, hvis der er en justering af gennemførelsen af den foregående periode at falde efter implementeringen, skal sælgeren perevystavit konto inden for 5 dage fra datoen for modtagelsen af dokumentet-basen. GFR er grundlaget for skattefradrag. I så fald skal justeringen være det afgiftsbeløb opkrævet før og efter ændringen. Udgifter til tidligere år tages i betragtning ved beregning af moms per måned for at identificere dem.

Skat af overskud

I henhold til art. 54 skattelovgivningen, skatteyderne organisationer beregner base på resultaterne af hver periode på DR registerbaserede eller baseret på oplysninger om objekter. Når afsløre fejl fra tidligere perioder er nødt til at genberegne beskatningsgrundlaget og mængden af gebyrer til budgettet. Hvis der ikke kan påvises perioden af fejlen, bør den nye beregning gennemføres i den nuværende periode.

Indtægter fra salg af varer indregnes på tidspunktet for salget. Justering af gennemførelsen af den sidste periode at falde i BU bør også udføres i OU. Det vil sige, at skatteyderne skal ændre deres skattemæssige forpligtelser. Her er, hvordan tilpasningen af gennemførelsesperioden for den tidligere nedad. Profit organisationer dermed også falder, og dannede overskydende skat.

Hvis ændringen skyldes udgifterne til den rabat, kan sælger justere skatteværdien under omregistrering af kontrakten. I dette tilfælde bør det beløb, hvormed indkomst reduceres, afspejles i ikke-driftsmæssige udgifter. Den resulterende tab kan overføres til fremtidige perioder, det vil sige, reducere det med mængden af overskud i fremtidige perioder. Den eneste betingelse - det er umuligt at reducere den indkomst, der hidrører fra aktiviteter, der er skattepligtige med en sats på 0%. Endure tabet kan udskydes i 10 år.

eksempel

18/12/15 Ltd underskrevet den handling at udføre reparationer i mængden af 236 tusind. Gnid. Midler blev overført til eksekutor 20/12/15. I marts næste år, Ltd har revideret til at vurdere kvaliteten af arbejdet, hvis resultater blev fundet betalt, men de fremragende værker (18 tusind. Rub.). Ltd sendt en klage til entreprenøren og den supplerende aftale om reduktion af udgifterne til arbejdet. I april 2016 blev dokumenterne overtegnet, og til den bankkonto af organisationen pengene blev returneret. Afspejler disse operationer i BU kunde.

2015:

• DT20 KT60 - omkostninger reparation debiteres til omkostningerne af objektet (200 tusind rubler ..).
• DT19 KT60 - afspejler moms (36 tusind rubler ..).
• DT68 KT19 - moms modtaget fradrag (36 tusind rubler ..).
• DT60 KT51 - betalt arbejde (236 tusind rubler ..).

2016:

• DT76 KT91 - periodiserede indtægter (15.254 tusind rubler ..).
• DT76 KT68 - restaureret skat (2.746 tusind rubler ..).
• DT51 KT76 - fås fra entreprenøren (18 thou ..).